§ 9a EStG Pauschbeträge für Werbungskosten Einkommensteuergesetz (2024)

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neugefasst durch B. v. 08.10.2009 BGBl. I S. 3366, 3862; zuletzt geändert durch Artikel 6 G. v. 27.03.2024 BGBl. 2024 I Nr. 108
Geltung ab 30.06.1979; FNA: 611-1 Besitz- und Verkehrsteuern, Vermögensabgaben

II. Einkommen

4. Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten

§ 9a hat 9 frühere Fassungen und wird in 38 Vorschriften zitiert

1Für Werbungskosten sind bei der Ermittlung der Einkünfte die folgenden Pauschbeträge abzuziehen, wenn nicht höhere Werbungskosten nachgewiesen werden:

1.

a)

von den Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit vorbehaltlich Buchstabe b:

ein Arbeitnehmer-Pauschbetrag von 1.230 Euro;

b)

von den Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit, soweit es sich um Versorgungsbezüge im Sinne des §19 Abs.2 handelt:

ein Pauschbetrag von 102 Euro;

2.

(aufgehoben)

3.

von den Einnahmen im Sinne des §22 Nummer1, 1a und5:

ein Pauschbetrag von insgesamt 102 Euro.

2Der Pauschbetrag nach Satz1 Nr.1 Buchstabe b darf nur bis zur Höhe der um den Versorgungsfreibetrag einschließlich des Zuschlags zum Versorgungsfreibetrag (§19 Abs.2) geminderten Einnahmen, die Pauschbeträge nach Satz1 Nr.1 Buchstabe a und Nr.3 dürfen nur bis zur Höhe der Einnahmen abgezogen werden.

Text in der Fassung des Artikels 4 Jahressteuergesetz 2022 (JStG 2022) G. v. 16.Dezember2022 BGBl. I S. 2294, 2023 I Nr. 293 m.W.v. 1.Januar2023

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Sie sehen die Vorschriften, die auf § 9a EStG verweisen. Die Liste ist unterteilt nach Zitaten in EStG selbst, Ermächtigungsgrundlagen, anderen geltenden Titeln, Änderungsvorschriften und in aufgehobenen Titeln.

§ 2 EStG Umfang der Besteuerung, Begriffsbestimmungen (vom 01.01.2007)

...Einkunftsarten der Überschuss der Einnahmen über die Werbungskosten (§§8 bis 9a ). Bei Einkünften aus Kapitalvermögen tritt §20 Abs.9... 20 Abs.9 vorbehaltlich der Regelung in §32d Abs.2 an die Stelle der §§9 und 9a . (3) Die Summe der Einkünfte, vermindert um den Altersentlastungsbetrag, den...

§ 22 EStG Arten der sonstigen Einkünfte (vom 01.01.2023)

...sind insoweit auf die Leistungen aus dem Pensionsfonds im Sinne des Satzes 1 die Beträge nach § 9a Satz 1 Nummer 1 und §19 Absatz2 entsprechend anzuwenden; §9a Satz1 Nummer3 ist nicht anzuwenden.... 1 die Beträge nach §9a Satz1 Nummer1 und §19 Absatz2 entsprechend anzuwenden; § 9a Satz 1 Nummer 3 ist nicht anzuwenden. Wird auf Grund einer internen Teilung nach §10 des...

§ 32b EStG Progressionsvorbehalt (vom 01.04.2024)

...im Fall des Absatzes 1 Nr.1 die Summe der Leistungen nach Abzug des Arbeitnehmer-Pauschbetrags ( § 9a Satz 1 Nr. 1 ), soweit er nicht bei der Ermittlung der Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit... im Fall des Absatzes 1 Nr.2 bis5 a) ist der Arbeitnehmer-Pauschbetrag ( § 9a Satz 1 Nr. 1 Buchstabe a ) abzuziehen, soweit er nicht bei der Ermittlung der Einkünfte aus nichtselbständiger... aus nichtselbständiger Arbeit abziehbaren Werbungskosten den Arbeitnehmer-Pauschbetrag ( § 9a Satz 1 Nr. 1 Buchstabe a ) übersteigen; c) sind bei Gewinnermittlung nach §4 Absatz3 die...

§ 39a EStG Freibetrag und Hinzurechnungsbetrag (vom 01.01.2024)

...aus nichtselbständiger Arbeit anfallen, soweit sie den Arbeitnehmer-Pauschbetrag ( § 9a Satz 1 Nr. 1 Buchstabe a ) oder bei Versorgungsbezügen den Pauschbetrag (§9a Satz1 Nr.1 Buchstabe b)... (§9a Satz1 Nr.1 Buchstabe a) oder bei Versorgungsbezügen den Pauschbetrag ( § 9a Satz 1 Nr. 1 Buchstabe b ) übersteigen, 1a. Sonderausgaben im Sinne des §10 Absatz1 Nummer3 Satz1... aus dem Grundfreibetrag (§32a Absatz1 Satz2 Nummer1), dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag ( § 9a Satz 1 Nummer 1 Buchstabe a ) und dem Sonderausgaben-Pauschbetrag (§10c Satz1), wenn im ersten Dienstverhältnis die... aus nichtselbständiger Arbeit anfallen, soweit sie den Arbeitnehmer-Pauschbetrag ( § 9a Satz 1 Nummer 1 Buchstabe a ) oder bei Versorgungsbezügen den Pauschbetrag (§9a Satz1 Nummer1 Buchstabe b)... (§9a Satz1 Nummer1 Buchstabe a) oder bei Versorgungsbezügen den Pauschbetrag ( § 9a Satz 1 Nummer 1 Buchstabe b ) übersteigen, 1a. Sonderausgaben im Sinne des §10 Absatz1 Nummer3 Satz1...

§ 39b EStG Einbehaltung der Lohnsteuer (vom 01.01.2024)

...hochgerechnete Jahresarbeitslohn, vermindert um 1. den Arbeitnehmer-Pauschbetrag ( § 9a Satz 1 Nr. 1 Buchstabe a ) oder bei Versorgungsbezügen den Pauschbetrag (§9a Satz1 Nr.1 Buchstabe b) und den... (§9a Satz1 Nr.1 Buchstabe a) oder bei Versorgungsbezügen den Pauschbetrag ( § 9a Satz 1 Nr. 1 Buchstabe b ) und den Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag (§19 Abs.2) in den Steuerklassen I bisV,...

§ 46 EStG Veranlagung bei Bezug von Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit (vom 01.01.2024)

...aus dem Grundfreibetrag (§32a Absatz1 Satz2 Nummer1), dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag ( § 9a Satz 1 Nummer 1 Buchstabe a ) und dem Sonderausgaben-Pauschbetrag (§10c Satz1) oder bei Ehegatten, die die... aus dem Grundfreibetrag (§32a Absatz1 Satz2 Nummer1), dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag ( § 9a Satz 1 Nummer 1 Buchstabe a ) und dem Sonderausgaben-Pauschbetrag (§10c Satz1) oder bei Ehegatten, die die...

§ 50 EStG Sondervorschriften für beschränkt Steuerpflichtige (vom 01.01.2023)

...Nummer4 nicht übersteigen. Die Jahres- und Monatsbeträge der Pauschalen nach § 9a Satz 1 Nr. 1 und §10c ermäßigen sich zeitanteilig, wenn Einkünfte im Sinne des §49... aus dem Grundfreibetrag (§32a Absatz1 Satz2 Nummer1), dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag ( § 9a Satz 1 Nummer 1 Buchstabe a ) und dem Sonderausgaben-Pauschbetrag (§10c Satz1), b) wenn die Veranlagung zur...

§ 101 EStG Bemessungsgrundlage und Höhe der Mobilitätsprämie (vom 01.01.2021)

...mit den Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit den Arbeitnehmer-Pauschbetrag nach § 9a Satz 1 Nummer 1 Buchstabe a übersteigen. Die Mobilitätsprämie beträgt 14 Prozent dieser...

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§ 21 BAföG Einkommensbegriff (vom 01.01.2024)

...mindestens Beträge in Höhe der Pauschbeträge für Werbungskosten nach § 9a des Einkommensteuergesetzes , abzuziehen. Die so ermittelte Summe der positiven Einkünfte vermindert sich um die...

§ 22 BAföG Berechnungszeitraum für das Einkommen des Auszubildenden

...Sind bei ihrer Ermittlung Pauschbeträge für Werbungskosten nach § 9a des Einkommensteuergesetzes zu berücksichtigen, so ist der Betrag abzuziehen, der sich ergibt, wenn ein Zwölftel des...

§ 2c BEEG Einkommen aus nichtselbstständiger Erwerbstätigkeit (vom 01.09.2021)

...das Lohnsteuerabzugsverfahren. Maßgeblich ist der Arbeitnehmer-Pauschbetrag nach § 9a Satz 1 Nummer 1 Buchstabe a des Einkommensteuergesetzes in der am 1.Januar des Kalenderjahres vor der Geburt des Kindes für dieses Jahr geltenden...

§ 2e BEEG Abzüge für Steuern (vom 01.01.2024)

...1 werden folgende Pauschalen berücksichtigt: 1. der Arbeitnehmer-Pauschbetrag nach § 9a Satz 1 Nummer 1 Buchstabe a des Einkommensteuergesetzes , wenn die berechtigte Person von ihr zu versteuernde Einnahmen hat, die unter §2c fallen,...

Anlage 4 3. ÜblG (§ 12 Abs. 3) Bundesabgabenrecht, das im Land Berlin für Veranlagungszeiträume und Lohnzahlungszeiträume gilt, die nach dem 31. Dezember 1952 enden.

...vom 6.Juni1951 (Bundesgesetzbl. I S.388) 20. Verordnung zu § 9a des Einkommensteuergesetzes vom 22.Oktober1951 (Bundesgesetzblatt I S.871) 21....

§ 32 ALG Anspruchsvoraussetzungen (vom 01.04.2021)

...vier Kalenderjahre nicht erfolgt ist, wobei das Arbeitsentgelt um den Arbeitnehmerpauschbetrag ( § 9a Satz 1 Nr. 1 Einkommensteuergesetz ) zu verringern ist. Maßgebend für die Feststellung des Einkommens...

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Artikel 2 BeitrRLUmsG Änderung des Einkommensteuergesetzes

...aus nichtselbständiger Arbeit anfallen, soweit sie den Arbeitnehmer-Pauschbetrag (§ 9a Satz1 Nummer1 Buchstabe a) oder bei Versorgungsbezügen den Pauschbetrag (§9a Satz1... (§9a Satz1 Nummer1 Buchstabe a) oder bei Versorgungsbezügen den Pauschbetrag (§ 9a Satz1 Nummer1 Buchstabe b) übersteigen, 2. Sonderausgaben im Sinne des §...

Artikel 1 FamLeistG Änderung des Einkommensteuergesetzes

...4f" durch die Angabe „§9c Abs.1 und3" ersetzt. 4. In § 9a Satz1 Nr.1 Buchstabe a wird die Angabe „§4f" durch die Angabe „§9c...

Artikel 5 StRAnpG 2015 Weitere Änderung des Einkommensteuergesetzes

...dass er zuvor die entsprechende Berufsausbildung durchlaufen hat." 7. In § 9a Satz1 Nummer3 werden die Wörter „§22 Nummer1, 1a, 1b, 1c und5" durch die...

Artikel 2 StRAnpG Weitere Änderung des Einkommensteuergesetzes

...sind insoweit auf die Leistungen aus dem Pensionsfonds im Sinne des Satzes 1 die Beträge nach § 9a Satz 1 Nummer 1 und §19 Absatz2 entsprechend anzuwenden; §9a Satz1 Nummer3 ist nicht anzuwenden.... 1 die Beträge nach §9a Satz1 Nummer1 und §19 Absatz2 entsprechend anzuwenden; § 9a Satz 1 Nummer 3 ist nicht anzuwenden. Wird auf Grund einer internen Teilung nach §10 des... des Gesetzes vom 19.Juli2006 (BGBl.IS.1652) und der gesamte Werbungskosten-Pauschbetrag nach § 9a Satz 1 Nummer 2 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19.Juli2006 (BGBl.IS.1652) angegeben, ist der...

Artikel 1 WachsBeschStFördG Änderung des Einkommensteuergesetzes

...durch die Wörter „sowie §4f gelten" ersetzt. 6. Dem § 9a Satz1 Nr.1 Buchstabe a wird folgender Halbsatz angefügt: „daneben sind... 4f, 9 Abs.5 Satz1, soweit er§4f für anwendbar erklärt, die §§ 9a , 10, 10a, 10c, 16 Abs.4, §20 Abs.4, §§24a, 24b, 32, 32a Abs.6, §§...

Artikel 2 KlSchStG Weitere Änderung des Einkommensteuergesetzes

...mit den Einnahmen aus nichtselbständiger Arbeit den Arbeitnehmer-Pauschbetrag nach § 9a Satz 1 Nummer 1 Buchstabe a übersteigen. Die Mobilitätsprämie beträgt 14 Prozent dieser...

Artikel 1 BEGVVereinfG Änderung des Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetzes (vom 18.09.2012)

...Bezüge behandelt werden. Maßgeblich ist der Arbeitnehmer-Pauschbetrag nach § 9a Satz1 Nummer1 Buchstabe a des Einkommensteuergesetzes in der am 1.Januar des Kalenderjahres vor... folgende Pauschalen berücksichtigt: 1. der Arbeitnehmer-Pauschbetrag nach § 9a Satz1 Nummer1 Buchstabe a des Einkommensteuergesetzes, wenn die berechtigte Person von ihr zu...

Artikel 2 InflAusG Weitere Änderung des Einkommensteuergesetzes

...aus dem Grundfreibetrag (§32a Absatz1 Satz2 Nummer1), dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag ( § 9a Satz 1 Nummer 1 Buchstabe a ) und dem Sonderausgaben-Pauschbetrag (§10c Satz1), wenn im ersten Dienstverhältnis die... aus dem Grundfreibetrag (§32a Absatz1 Satz2 Nummer1), dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag ( § 9a Satz 1 Nummer 1 Buchstabe a ) und dem Sonderausgaben-Pauschbetrag (§10c Satz1) oder bei Ehegatten, die die... aus dem Grundfreibetrag (§32a Absatz1 Satz2 Nummer1), dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag ( § 9a Satz 1 Nummer 1 Buchstabe a ) und dem Sonderausgaben-Pauschbetrag (§10c Satz1) oder bei Ehegatten, die die... aus dem Grundfreibetrag (§32a Absatz1 Satz2 Nummer1), dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag ( § 9a Satz 1 Nummer 1 Buchstabe a ) und dem Sonderausgaben-Pauschbetrag (§10c Satz1)" ersetzt. 7. §52...

Artikel 3 InflAusG Weitere Änderung des Einkommensteuergesetzes

...aus dem Grundfreibetrag (§32a Absatz1 Satz2 Nummer1), dem Arbeitnehmer-Pauschbetrag ( § 9a Satz 1 Nummer 1 Buchstabe a ) und dem Sonderausgaben-Pauschbetrag (§10c Satz1) oder bei Ehegatten, die die...

Artikel 1 JStG 2007 Änderung des Einkommensteuergesetzes

...im Fall des Absatzes 1 Nr.2 bis5 a) ist der Arbeitnehmer-Pauschbetrag (§ 9a Satz1 Nr.1 Buchstabe a) abzuziehen, soweit er nicht bei der Ermittlung der Einkünfte aus... nichtselbständiger Arbeit abziehbaren Werbungskosten den Arbeitnehmer-Pauschbetrag (§ 9a Satz1 Nr.1 Buchstabe a) übersteigen." bb) Nach Satz1 werden folgende... Leistungen aus dem Pensionsfonds im Sinne des §22 Nr.5 Satz1 die Beträge nach § 9a Satz1 Nr.1 und §19 Abs.2 entsprechend anzuwenden; §9a Satz1 Nr.3 ist nicht... die Beträge nach §9a Satz1 Nr.1 und §19 Abs.2 entsprechend anzuwenden; § 9a Satz1 Nr.3 ist nicht anzuwenden." h) Folgender Absatz35 wird...

Artikel 1 JStG 2008 Änderung des Einkommensteuergesetzes

...Jahresarbeitslohn, vermindert um 1. den Arbeitnehmer-Pauschbetrag (§ 9a Satz1 Nr.1 Buchstabe a) oder bei Versorgungsbezügen den Pauschbetrag (§9a Satz1 Nr.... (§9a Satz1 Nr.1 Buchstabe a) oder bei Versorgungsbezügen den Pauschbetrag (§ 9a Satz1 Nr.1 Buchstabe b) und den Zuschlag zum Versorgungsfreibetrag (§19 Abs.2) in den...

Artikel 1 JStG 2009 Änderung des Einkommensteuergesetzes

...nachzuweisen. Die Jahres- und Monatsbeträge der Pauschalen nach § 9a Satz1 Nr.1 und §10c Abs.1, 2 und3, jeweils in Verbindung mit §10c Abs.5,...

Artikel 1 JStG 2010 Änderung des Einkommensteuergesetzes

...sich die weitere Absetzung für Abnutzung vom Einlagewert." 9. In § 9a Satz1 Nummer3 werden nach den Wörtern „im Sinne des §22 Nummer1, 1a" ein...

Artikel 4 JStG 2022 Weitere Änderung des Einkommensteuergesetzes

...gleich welcher Art, Zielsetzung und Regelung zu berücksichtigen." 3. In § 9a Satz 1 Nummer 1 Buchstabe a wird die Angabe „1.200 Euro" durch die Angabe „1.230 Euro" ersetzt. ...

Artikel 1 StÄndG 2007 Änderung des Einkommensteuergesetzes

...vom 19.Juli2006 (BGBl.IS.1652) und der gesamte Werbungskosten-Pauschbetrag nach § 9a Satz1 Nr.2 in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 19.Juli2006 (BGBl.IS.1652)...

Artikel 2 StEntlG 2022 Weitere Änderung des Einkommensteuergesetzes

...Euro für 2021, b) von 0,38 Euro für 2022 bis2026". 2. In § 9a Satz 1 Nummer 1 Buchstabe a wird die Angabe „1.000 Euro" durch die Angabe „1.200 Euro" ersetzt. ...

Artikel 1 StVereinfG 2011 Änderung des Einkommensteuergesetzes

...9c Absatz1 und3 gelten" durch das Wort „gilt" ersetzt. 5. § 9a wird wie folgt geändert: a) In Satz1 Nummer1... d) Nach Absatz23d wird folgender Absatz23e eingefügt: „(23e) § 9a Satz1 Nummer1 Buchstabe a in der Fassung des Artikels 1 Nummer5 Buchstabe a des Gesetzes vom 1.... oder erhöhte hochgerechnete Jahresarbeitslohn nicht um den Arbeitnehmer-Pauschbetrag (§ 9a Satz1 Nummer1 Buchstabe a), sondern um den lohnsteuerlichen Ausgleichsbetrag 2011 in Höhe...

Artikel 15 StVereinfG 2011 Änderung des Bundesversorgungsgesetzes

...des Regelentgelts ist für die im Jahr 2011 liegenden Entgeltabrechnungszeiträume § 9a Satz1 Nummer1 Buchstabe a des Einkommensteuergesetzes in der am 5.November2011 geltenden...

Artikel 16 StVereinfG 2011 Änderung des Bundeselterngeld- und Elternzeitgesetzes

...die vor dem 1.Januar2012 geborenen oder mit dem Ziel der Adoption aufgenommenen Kinder § 9a Satz1 Nummer1 Buchstabe a des Einkommensteuergesetzes in der am 4.November2011 geltenden...

Artikel 1 UStRG 2008 Änderung des Einkommensteuergesetzes

...20 Abs.9 vorbehaltlich der Regelung in §32d Abs.2 an die Stelle der §§9 und 9a ." b) In Absatz5a wird nach den Wörtern „diese Größen um... zu 410 Euro sofort als Werbungskosten abgesetzt werden können." 13. § 9a wird wie folgt geändert: a) Satz1 Nr.2 wird aufgehoben. b) In Satz... „den Sparer-Freibetrag nach §20 Abs.4 und den Werbungskosten-Pauschbetrag nach § 9a Satz1 Nr.2" durch die Angabe „den Sparer-Pauschbetrag nach §20 Abs.9"... 1912) ist auf Einlagen anzuwenden, die nach dem 31.Dezember2008 erfolgen. (6) § 9a in der Fassung des Artikels 1 des Gesetzes vom 14.August2007 (BGBl.IS.1912) ist erstmals ab...

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§ 3 Alg II-V Pauschbeträge für vom Einkommen abzusetzende Beträge

... a) monatlich ein Sechzigstel der steuerrechtlichen Werbungskostenpauschale (§ 9a Abs.1 Satz1 Nr.1 Buchstabe a des Einkommensteuergesetzes) als mit seiner Erzielung verbundene...

§ 11 AusglV Einkünfte aus Kapitalvermögen (vom 21.12.2007)

...Werbungskosten (§§8 und9 des Einkommensteuergesetzes). Pauschbeträge nach § 9a des Einkommensteuergesetzes können nicht abgesetzt werden. (2) Einkünfte im...

§ 6 BErzGG Einkommen

...Besteuerung unterliegen, ist von dem um den Arbeitnehmer-Pauschbetrag gemäß § 9a Satz1 Nr.1 des Einkommensteuergesetzes verminderten Bruttobetrag auszugehen. Andere...

§ 16a BVG (vom 01.07.2019)

...des Regelentgelts ist für die im Jahr 2011 liegenden Entgeltabrechnungszeiträume § 9a Satz 1 Nummer 1 Buchstabe a des Einkommensteuergesetzes in der am 5.November2011 geltenden Fassung...

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